文／余佩樺 攝影／王建棟
面對年金改革，從政府、相關利害團體到電視名嘴各說各話，真假資訊充斥，難有交集。《天下》梳理法規和數據，透過學者專家帶你看5大關鍵問答：
問題1：政府會不會破產？
淡江大學保險學系副教授郝充仁解釋，台灣的政府債務都是由國內金融機構持有的內債，暫時不會出現如希臘被債主歐盟介入財政而發生的主權危機。
但是根據國發會估算，10年內台灣老年人口將比現在高出近1倍，佔總人口比率將達到20%。郝充仁分析，退休撫卹和社會福利等法定預算將快速增加，政府財政更僵化。
近年台灣經濟成長率維持低水平、甚至出現負值，且因應低利率，老年人會動支提取存銀行的儲蓄。這10年間，稅收和國內金融機構的資產，能否繼續支撐目前的預算和舉債規模？台灣會不會需要向外舉債？都是值得關注的問題。
目前，中央政府的舉債空間只剩約1兆，長期未償債務佔過去3年平均GDP的33%，距離債限還有7個百分點，平均每位國民負債23萬。按照中央政府所提出明年度總預算案，還會舉債2000多億來弭平赤字。而全國各級政府的潛藏負債也已破17兆，其中又以勞保和舊制軍公教退休金支出佔最大宗。
退撫基金精算報告顯示，軍人退撫、公務員退撫、教育人員退撫已在2011年、2015年、2014年入不敷出，預估會在2020年、2031年、2030年用盡基金，但因國庫對軍公教退撫擔負最終支付保證責任，這些成本都將由政府支出。
台北商業大學財稅系教授黃耀輝認為，年金需要改革，國家財政困難是現實面的理由和動力，但更重要的是過去制度的不合理，讓社會上部份人退休生活受到國家的保障超過合理標準，而另一群人則保障不夠。
問題2：退撫基金操作績效好，就可以永續？
銘傳大學風險管理與保險學系副教授兼系主任邵靄如表示，過去10年政府部門退休基金操作報酬率在2.4%到3.8%之間，而她所蒐集同期間亞洲國家的退休基金年報酬率在4.2%到5.7%，台灣的表現確實沒有特別突出，但是在OECD的基金中，也有平均投報率是負的，有很多因素會影響到個別基金的表現。
若現行的提撥費率和退休條件不變，要彌補基金缺口，教育人員退撫基金的年報酬率要達到12.7%，而勞保要達到16.4%，但即便在歐美大資本的市場，都很難做到這麼高的投報率。
以韓國的國民年金為例，雖然都交給專家操作，但2007至2014年的平均年報酬率也只有5.7%。在總體市場的波動愈來愈快的趨勢下，不可能只透過基金操作把缺口拉平。
政委林萬億也曾針對九三遊行訴求回應表示，年金制度是要維持老人穩定的經濟來源，若為了要維持高給付水準，而追求高風險投資，導致老人經濟不安全，並不是年金所要達到的目的。
問題3：誰領十八趴？政務官、民代有嗎？
「十八趴」是優惠存款制度的俗稱，讓軍公教人員把退休金存進台灣銀行，每年領18%利率，但是這項制度只適用於擁有1995年以前年資的軍公教人員、政務官，和第一屆中央資深民代。1996年以後，正副總統、立法委員、部會首長以及軍公教人員的年資，都不適用這項制度。
今年度國庫補足軍公教優惠存款差額利息的支出達932億，佔歲出2.2%，截至今年6月，約有45萬名退休人員享有優惠存款。
問題4：政府要負年金的最終給付責任？
各項年金制度中，政府對軍公教退撫、私校退撫、國保、農保，以及公保1999年前的舊制年資、15年以前的軍保年資，都負有最終給付責任，亦即財務出現缺口時，政府會撥款挹注。
公保和軍保分別採行新制後，皆轉為財務自給自足、自負盈虧的基金，若有財務缺口，只能由調整保費來因應，納保人數最多的新制勞保、勞退亦然。
今年度，舊制軍公教退撫金佔中央政府總預算比率達4.7%。若現行制度不變，各年金未來待國庫撥補的金額，分別還有公保1313億元、軍保411億元、私校退撫228億元。
問題五：年金保費繳得多，就該領得多？
社會保險屬於社會安全制度的一環，旨在促進社會互助，讓社會成員的老年經濟安全有保障，和「繳多領多」的商業保險有所區別。
台灣大學社會工作學系助理教授傅從喜舉例，全民健保每個人繳不一樣的保費，但生病拿一樣的藥，得到一樣的待遇，因為這並不是所得高、保費多，就可以得到更好待遇的商業保險，而是國家投注資源，來促進社會公平與和諧的制度。
傅從喜表示，目前台灣的年金制度依職業別有所區隔，可以理解民眾會要求繳多領多，但是要多到什麼程度？使用到多少國家資源？雇主對受雇者的老年退休生活，要負擔到多少責任？都值得討論。…（完整報導，請見《天下雜誌》第607期）
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