▲往來銀行對於離岸金融客戶服務得相當周道，將帳戶所有人的身分及其金權秘密視為最高機密。（圖／達志／示意圖，下同）
作者：傑克‧伯恩斯坦
譯者：潘勛
摘自：天下雜誌出版《金錢密界》
●精選書摘
一間離岸公司沒有銀行帳戶，作用不大。要想有一定程度的金融活動，必須有銀行。一百多年來，銀行守密的最高規格是瑞士；客戶相信當地銀行業者不會暴露帳戶所有人身分，或揭發客戶的違法行為。事實上在瑞士，銀行業者透露客戶的私人資訊，就是違法。瑞士大小銀行不在乎錢的來源是合法還是犯罪所得。
有繳稅與守法義務的人是帳戶所有人，而非替他們藏錢的銀行。但若是在瑞士有帳戶的人想大筆花錢，同時維持錢財不曝光，由匿名公司來做才是正解。通情達理的瑞士銀行業者，會協助他們的帳戶所有人設立離岸公司。瑞士銀行業者名列莫馮的最佳客戶，有他們相挺，莫馮事務所日內瓦辦事處才能成為獲利冠軍。
莫馮最佳銀行客戶中，匯豐銀行(HSBC)特別突出。匯豐與莫馮事務所乘著一波參雜合法與非法的金融全球化浪潮，共生共榮。兩家機構對客戶篩選的態度都很鬆散，把獲利擺在第一位。
莫馮事務所還未關閉前，匯豐向它訂購兩千三百多家公司。匯豐購買那些的匿名空殼公司時，都是大批採購。當客戶有所需求，匯豐就會要求莫馮將公司轉讓過來。
雙方從一九八○ 年代初期開始合作， 透過駐日內瓦的南非商人哥瑞羅(Antoni Guerrero)牽線，當時莫薩克還未與馮賽卡聯手。哥瑞羅雖不具備法學專業，也清楚當中間商很有賺頭。他替日內瓦的銀行家、律師們向馮賽卡購買空殼公司。莫馮合組事務所之後，成為哥瑞羅取得匿名公司的主要管道。
哥瑞羅的頭號金融客戶是設在盧森堡的薩夫拉利寶控股(Safra Republic Holdings)公司，該公司在瑞士經營一家成功的私人銀行，其三萬名高淨值客戶裡，有非洲腐敗領導人的掮客、中國官二代、中東王室、俄羅斯黑幫、邪惡的鑽石商，以及洗錢者。那些人大多需要離岸公司提供保密服務。這間銀行控股公司具備專業—絕對謹慎、極少發問，以及禮賓服務，就如同上千本間諜小說中諷刺描寫的瑞士銀行：服務周到、事事打點，但絕對保密。
哥瑞羅是個很好的銷售員，卻不是個好的生意人。他有個習慣，就是向客戶收取公司登記續約年費，卻沒有真的續約。只有等到客戶需要公司做些什麼時，哥瑞羅才會付續約費。
馮賽卡來到日內瓦，整理哥瑞羅留下的爛攤子。他委任來自西班牙的前翻譯員、學校老師賽門主持公司事務。那位西班牙人鞏固公司與優良客戶如薩夫拉利寶控股公司的關係，而薩夫拉利寶控股公司當時正在轉型。
當時，薩夫拉利寶控股的創辦人薩夫拉(Edmond Safra)正打算把自己的金融帝國賣給匯豐，雙方磋商之中。薩夫拉說，薩夫拉利寶控股公司及其姐妹機構、紐約都會區第三大零售銀行的「利寶銀行」(Republic National Bank of New York)，都是他的孩子。兩家機構可是大個兒，管理的資產加計起來有五百六十億美元，客戶遍及八十個國家。
▲（圖／視覺中國）
一九九九年十二月三日，薩夫拉還未把薩夫拉利寶控股與利寶銀行(以下合稱利寶)賣給匯豐之前，他一位擔任過美國軍醫兼綠扁帽戰士的男護士，在他位於蒙地卡羅的閣樓，往廢紙簍放火。薩夫拉離奇死亡，使得匯豐這起一百多億美元的交易案籠上陰影，但沒有終止。就在親友還在日內瓦猶太教會所，哀掉薩夫拉之死的時候，美國聯準會批准那起交易案。
一九九三年，匯豐把總部搬到倫敦，藉著大肆購併其他銀行，想擺脫舊日的保守作風。
匯豐盼望購併利寶，能讓自己登上稱為「聯盟表」(league table)的銀行排行之首。當時的觀點是規模愈大愈好，很多銀行都由合併、購併，﹁瘋狂進食﹂而規模大漲。至於如何整合整併後不同銀行文化，管理分布遙遠的跨國大企業，銀行經營者並不是這麼關心。
匯豐高層認為，全球富有階級崛起，堪稱該行致富壯大的康莊大道。超級富豪愈來愈不在意國籍。他們的往來銀行在日內瓦，住在倫敦、紐約，在巴黎、米蘭購物。他們持有資產的方式，是透過註冊於英屬維京群島等避稅天堂的的離岸公司。匯豐高層解讀各種跡象，知道新的貧富不均時代降臨，即便他們不承認這一點。
匯豐的一份策略報告表示，各國政府正在抽走給公民退休金及健保的錢。無國界富人對自己的祖國沒什麼效忠之忱，想到繳稅給國家就嗤之以鼻。所以他們把自己的業務設在避稅天堂，銀行則用瑞士的，並覺得這麼做有其意義；瑞士的守密謹慎已經融入基因。這些趨勢代表財富管理業務大有商機。
匯豐知道購併利寶有諸多危險，但置之不理。利寶替犯罪階級服務的傳聞歷時已久。雖說瑞士銀行家替無恥之徒服務周到，像是女僕，有這種名聲很正常，但是對利寶的指控更是超過前述。到一九九○年代末期，公共領域已有很多事實可以佐證。利寶主動參與骯髒商品交易，如黑社會最愛的鑽石及黃金。
巴拿馬獨裁者諾瑞加在自己的國家洗錢，利寶就牽涉在內。美國司法部曾接獲爆料，俄國黑幫在使用利寶的代理銀行服務。雖說這些醜聞當中，牽涉到多家銀行，但利寶的名字一直赫然在目。
匯豐把自己購買利寶的計畫，代號取成「黃金專案」。
★本文經天下雜誌授權，摘自《金錢密界：深入巴拿馬文件背後的離岸金融運作，揭開全球政商名流不為人知的藏金祕密》
★首度全面揭露離岸金融層層包裹的運作路徑，揭開政要權貴、跨國企業最不為人知的藏金祕密！全球非權即貴的金流往來、各國追稅懸案的背後都有個共同主角──避稅天堂
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